2020年度全国会计专业技术初级资格考试 《经济法基础》练习题

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一、单项选择题 （本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是（  ）。

A.公共交通运输服务

B.电影放映服务

C.文化体育服务

D.电信服务

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列公司中，不属于企业所得税纳税人的是（  ）。

A.甲有限责任公司

B.乙事业单位

C.丙个人独资企业

D.丁股份有限公司

3.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（  ）。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税务机关的行政审批行为

D.纳税人对纳税期限有异议的

4.根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是（  ）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬

D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

5.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是  （  ）。

A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B.视为仲裁协议无效，法院继续审理

C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

6.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（  ）。

A.甲公司出租地下停车场

B.丁公司购买办公楼

C.乙公司将房屋抵押给银行

D.丙公司承租仓库

7.下列有关民事诉讼调解的表述中，不正确的是（  ）。

A.当事人一方坚持不愿意调解的，应及时裁判

B.调解书送达双方当事人后，即具有法律效力

C.适用公示催告程序的案件不得调解

D.人民法院审理离婚案件，应当进行调解，但不应久调不决

8.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。该纳税人应缴纳的滞纳金金额为（  ）。

A.30×0.5‰×15＝0.225万元

B.30×0.5‰×16＝0.24万元

C.30×0.5‰×24＝0.36万元

D.30×0.5‰×40＝0.6万元

9.甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月10日，乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（  ）。

A.248 975元

B.249 000元

C.249 025元

D.241 000元

10.下列关于适用法的效力原则的表述中，不正确的是（  ）。

A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决

B.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

C.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

D.同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决

11.关于银行汇票的退款，下列表述不正确的是（  ）。

A.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期限满1个月内办理

B.申请人要求退款时，应当将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行

C.申请人为单位的，应出具该单位的证明；申请人为个人的，应出具该本人的身份证件

D.银行汇票丧失，失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款

12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列应缴纳城镇土地使用税的是（  ）。

A.县城的政府机关办公楼

B.市区的某小学的操场用地

C.工矿区的门市部用地

D.山区农村的小卖部用地

13.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3％，关于黄某应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（  ）。

A. （96＋72）×3％＝5.04万元

B.96×3％＝2.88万元

C.72×3％＝2.16万元

D. （96－72）×3％＝0.72万元

14.会计档案中需要保管10年的是（  ）。

A.银行对账单

B.总账

C.明细账

D.日记账

15.根据会计法律制度的规定，下列人员中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是  （  ）。

A.总会计师

B.单位负责人

C.会计核算人员

D.单位审计人员

16.下列选项中，不属于税务机关职权的是（  ）。

A.陈述权、申辩权

B.委托代征权

C.税款征收权

D.估税权

17.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是（  ）。

A.采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天

B.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取赊销、分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

18.下列各项中，不属于单位内部控制应当遵循的原则的是（  ）。

A.全面性原则

B.可比性原则

C.重要性原则

D.制衡性原则

19.赵某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用20万元，其中在规定医疗目录内的费用为17万元，目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为 2 500元/月。则应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为（  ）。

A.167 000元

B.153 000元

C.159 300元

D.150 300元

20. 企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（  ）。

A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

21.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不能享受当年的年休假的是（  ）。

A.王某2018年请事假累计15天且公司未扣工资

B.王某2016年请事假累计30天且公司按规定扣除工资

C.王某依法享受寒暑假，其休假天数少于年休假天数的

D.王某2017年请事假累计25天且公司不扣工资

22.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款40.6万元，收取包装费2.9万元。已知增值税税率为13％，消费税税率为15％。计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.40.6÷（1＋13％）×15％＝5.39万元

B.40.6÷（1－15％）×15％＝7.16万元

C. （40.6＋2.9）÷（1＋13％）×15％＝5.77万元

D.[40.6÷（1＋13％）＋2.9]×15％＝5.82万元

23.某小型微利企业2019年度应纳税所得额为40万元，已知小型微利企业减按20％征收企业所得税。则该企业2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是（  ）。

A.40×20％＝8万元

B.40×25％×20％＝2万元

C.40×50％×20％＝4万元

D.40×10％×20％＝0.8万元

24.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（  ）。

A.可用于支取现金

B.开证申请人可以是个人

C.付款期限最长不超过9个月

D.国内信用证为不可撤销的跟单信用证

二、多项选择题 （本类题共 15 小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

1.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，符合规定的有（  ）。 

A.因发生泥石流，威胁到职工的生命和财产安全，工厂当天决定延长工作时间6小时

B.工厂由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后，决定每天延长工作时间1小时

C.工厂因工作性质，决定职工每天工作8小时，每周至少休息1天

D.工厂因生产设备发生故障，影响生产需要及时修理，决定当天延长工作时间4小时

2. 根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有（  ）。

A.仲裁员与本案有利害关系

B.仲裁员私自会见当事人

C.仲裁员是本案代理人的近亲属

D.仲裁员接受当事人的请客送礼

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（  ）。

A.外国企业无偿援助的进口物资和设备

B.提供学历教育的学校提供的教育服务

C.小规模纳税人销售旧货

D.个人销售自建自用住房

4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的有（  ）。

A.单位一次性购买预付卡5 000元以上的，不得使用现金

B.可以使用信用卡为预付卡充值

C.记名预付卡不可挂失和赎回

D.发卡机构对客户备付金需100％集中交存中国人民银行

5.下列关于会计人员工作交接的说法中，正确的有（  ）。

A.会计人员工作调动，应当与接替人员办理交接手续

B.接替人员对所接受的相关资料应对照移交清册逐项点收

C.办理会计工作交接时，必须由专人负责监交

D.会计人员离职，应当与接替人员办理交接手续

6.下列各项中，应征收资源税的有（  ）。

A.人造石油

B.柴油

C.中外合作开采石油

D.天然原油

7.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（  ）。

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有（  ）。

A.出票日期

B.保证日期

C.被保证人

D.承兑日期

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（  ）。

A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

B.某公司高管从大学取得的讲课费

C.某作家拍卖手稿取得的收入

D.某大学教授从企业取得咨询费

10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的有（  ）。

A.章某5岁儿子和4岁女儿的学前教育支出

B.李某使用商业贷款购买商铺所发生的贷款利息支出

C.赵某赡养65岁父亲的支出

D.王某在北京郊区拥有一套住房，其在市区工作地附近租房所发生的租金支出

11.下列关于会计档案保管期限的说法中，不正确的有（  ）。

A.固定资产卡片的保管期限为30年

B.年度财务会计报告的保管期限为30年

C.会计档案移交清册的保管期限为永久保存

D.纳税申报表的保管期限为10年

12.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位既不得适用无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同的情形解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有（  ）。

A.女职工在孕期、产期、哺乳期

B.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年

C.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内

D.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力

13.下列自然人中，属于无民事行为能力人的有（  ）。

A.14 周岁的张某，不能辨认自己的行为

B.7 周岁的钱某，现就读于小学一年级

C.28周岁的郑某，不能完全辨认自己的行为

D.8周岁的赵某，现就读于某小学三年级

14.张某于2016年以每套80万元的价格购入两套房产作为投资。2017年将其中一套以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售房产的行为应缴纳的税种有（  ）。

A.个人所得税

B.增值税

C.契税

D.土地增值税

15.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有（  ）。

A.餐饮服务

B.广告服务

C.贷款服务

D.住宿服务

三、判断题 （本类题共 10 小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可以临时调走与其业务相关的会计档案。（  ）

2.个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 （  ）

3.职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金按月支付伤残津贴。（  ）

4.行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在60日内依法处理。（  ）

5.增值税发票的发票联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。（  ）

6.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25％。（  ）

7.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50％计征船舶吨税。（  ）

8.一个基层预算单位可以开设多个零余额账户。（  ）

9.最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形式。  （  ）

10.根据《民法总则》的规定，除法律另有规定外，一般诉讼时效为1年。（  ）

四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

1.甲企业2016年1月，与乙劳务派遣公司签订劳务派遣协议。乙劳务派遣公司派遣赵某到甲企业从事技术工作，为期 1 年。到期后，两单位未再给赵某安排工作，也未再向其支付任何报酬。赵某于2017年3月份提出解除劳动合同。2017年10月1日，甲企业招聘李某为该企业职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限2年，工资4 000元，试用期3个月，试用期内工资3 000元（用人单位所在地的最低工资标准为2 500元）。合同期内李某自愿放弃带薪年休假。已知李某已经参加工作2年。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）下列关于甲企业以劳务派遣形式用工的表述中，正确的是（  ）。

A.劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施

B.临时性工作岗位是指存续时间不超过1年的岗位

C.甲企业与赵某之间无劳动关系

D.甲企业是用工单位，乙公司是用人单位

（2）下列关于被派遣劳动者赵某的相关做法，正确的是（  ）。

A.2016 年间，赵某应从甲企业领取工资

B.2017年1月1日起，赵某应从乙劳务派遣公司领取工资

C.自欠发工资起，赵某可以随时通知乙劳务派遣公司解除劳动合同

D.赵某可从甲企业与乙劳务派遣公司获得经济补偿金

（3）根据劳动合同法的有关规定，下列关于与李某订立的劳动合同说法中正确的是（  ）。

A.甲企业与李某约定的试用期符合法律规定

B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C.双方约定的试用期工资符合法律规定

D. “合同期内李某自愿放弃带薪年休假”属无效条款

（4）李某在甲企业2017年可以享有的带薪年休假为（  ）。

A.1.5天

B.5天

C.1天

D.2天

2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019年8月有关经营情况如下：

（1）进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。

（3）销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.65万元。

已知：高档化妆品消费税税率为15％，关税税率为10％，增值税税率为13％。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（  ）。

A.包装费11万元

B.保险费4万元

C.运输费20万元

D.货价210万元

（2）甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是  （  ）。

A. （210＋20）×（1＋10％）×15％＝37.95万元

B.（210 ＋ 11 ＋ 4）×（1 ＋ 10％）×15％＝37.13万元

C. （210＋11＋20＋4）×（1＋10％）÷（1－15％）×15％＝47.56万元

D. （11＋20＋4）×（1＋10％）÷（1－15％）×15％＝6.79万元

（3）甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（  ）。

A. （84＋35）×15％＝17.85万元

B. （84＋35）÷（1－15％）×15％＝21万元

C.［84÷（1－15％）＋35］×15％＝20.07万元

D.［84＋35÷（1－15％）］×15％＝18.78万元

（4）甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是  （  ）。

A.702÷（1＋13％）×15％＝93.19万元

B. ［702＋5.65÷（1＋13％）］×15％＝106.05万元

C. （702＋5.65）×15％＝106.15万元

D.702×15％＝105.3万元

3.2018年6月甲公司在P银行开立基本存款账户，2018年6月12日，财务人员王某代理甲公司向P银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为99万元，与票面金额相差1万元。乙公司发货后张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额。7月10日李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中，正确的是（  ）。

A.在“银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司

B.在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司

C.在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样

D.在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留P银行签章

（2）下列各项中，属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是（  ）。

A.出票日期是否更改过

B.汇票的大小写金额是否一致

C.银行汇票与解讫通知的汇票号码和记载事项是否一致

D.汇票上填写的收款人是否为乙公司

（3）下列对该汇票实际结算金额的填写表述中，李某应当采用的是  （  ）。

A.在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额1万元

B. 在汇票上填写实际结算金额为100万元

C.在汇票上填写实际结算金额为99万元，不填写多余金额

D.在汇票上填写实际结算金额为99万元，多余金额为1万元

（4）下列关于李某办理汇票提示付款的表述中，正确的是（  ）。

A.应填写进账单

B.应将汇票和解讫通知提交Q银行

C.应出具乙公司营业执照正本

D.应在汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章

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来源：《中国会计报》8月21日10-11版

编 辑：吴进

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